出纳管理制度_出纳管理制度准则

1.出纳岗位职责和要求内容（通用9篇）

2.出纳人员不能兼任的工作有( )。

3.出纳岗位职责

4.出纳人员怎样执行现金管理制度

5.出纳相关的法律法规

财务制度：主要是针对财务管理，财务工作制定的制度。

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

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出纳岗位职责和要求内容（通用9篇）

卧龙集团

出纳工作管理制度

一．出纳人员的职责

出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。出纳员具有以下职责：

（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即和银行调整。

（2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，然后逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

（3）按照国家外汇管理和结汇、用汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着与外贸公司间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、付汇；避免企业外汇损失。

（4）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。

（5）保管库存现金和票据的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。

（6）保管有关印章、空白收据和填好的支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和密码器要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

二．公司出纳工作制度

一、办理银行存款和现金领取。　

二、负责支票、汇票、、收据管理。　

三、做银行账和现金账，并负责保管密码器。　

四、负责报销差旅费的工作。　

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳付款。　

2、员工出差回来后，据实填写费用报销单，并在单后面贴上收据或，然后给总经理签名，再经会计审核后，由出纳给予报销。　

五、员工报销与支付　

A现金收付　

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。　

2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额，由出纳人负责。　

3、把每日收支及时登帐。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。　

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。　

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由出纳自负。　

B 银行账处理　

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。　

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况。　　

3、保管好各种有关票据，不得随意乱放。　

4、公司账务章和密码器平时由出纳保管。

5、按照领导意图遵照有效合同规定，做好预付订货、结算货款的汇兑工作。　

C报销审核　

1、在费用报销单上经办人是否签字，有关人员是否签字。若无，应补,不补,拒付.

2、附在费用报销单单后的原始票据或邮件是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

3、正规是否与有关票据清单之类混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销。）。　

4、费用报销单上填写的项目是否齐全符合规定，否则应重填。　

5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。　

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应退回更正，有特殊原因，应经审批。　?

7、费用报销单上是否有总经理签字。若无，不予报销.

D在收付往来款时,请一定要跟对方公司对清,同时要把往来款的明细写清楚,收款方要求:如代收某公司什么款,入某银行,代收方注明,什么款入某公司什么银行.

公司账务处理程序

根据公司实际情况,账务处理程序如下:

一、收款

1、收到收入款

借：现金/银行存款

贷：主营业务收入—明细科目

2、总部转款

借：现金/银行存款

贷：其他应付款-总部

二、付款

1、付公司员工报销

借：管理费用

贷：现金/银行存款

/其他应付款/应付账款

贷：现金/银行存款

4、其他子公司代收收入款

借：其他应收款

贷：主营业务收入

5、代其他子公司收款

借：现金/银行存款

贷：其他应付款

6、退收入款

借：主营业务收入

贷：现金/银行存款

出纳人员不能兼任的工作有( )。

?每个岗位都需要明确自己的岗位职责和要求，出纳岗位的职责和要求有什么内容呢？我花时间特意我了出纳岗位职责和要求内容（通用9篇），欢迎大家参考阅读。

出纳岗位职责和要求内容（通用9篇）篇一

?1. 负责现金和银行项目的收付款业务、银行预留印鉴的保管、现金盘点、票据管理以及商业汇票的结算托收;

?2. 负责制定完善资金管理规章制度，负责管理资金账户、资金归集、存量资金以及资金预算，并组织开展进行资金运作及融资工作;

?3. 统筹管理银行账户开设、银行账户变更以及银行账户撤销;

?4. 总体监督资金的异常变动情况，并按时上报银行账户年度检查报告;

?5. 对银行账户年度检查报告进行审核;

?6. 总体监督票据的使用情况以及资金备付状况;

?7. 安排进行月度/旬度的资金预算，提高促进账户管理、资金管理、资金预算以及资金运作和融资工作，完善工作流程及管理办法，配合推进信息化工作;

?8. 负责银行账户开设、银行账户变更、银行账户撤销以及银行预留印鉴的变更;

?9. 负责办理加入及退出资金归集相关手续，监管本单位资金归集情况;

?10.负责票据的买入、登记、保管、领用等相关工作;

?11.负责部门安全管理工作;

?12.领导交办的其他事项。

出纳岗位职责和要求内容（通用9篇）篇二

?1.负责现金银行票据、密码器、U盾的收入保管、签发支付工作。

?2.及时准确编制记账凭证，定期上缴各种完整的原始凭证。

?3.及时与银行定期对账、将银行收支原始凭证附入公司记账凭证。

?4.办理公司所有的现金银行收支事项，核对银行收款及网上支付，做到日清月结。

?5.建立健全出纳各种电子账目，登记现金、银行存款日记账。

?6.准备足额现金，保证工资、奖金等各项现金支出的及时发放。

?7.配合总账会计做好每月的个税申报汇总。

?8.管理银行账户，负责每月领取公司水电、电话费增值税。

?9.负责公司专利费续费的查询及付款申请。

?10.完成上级主管交办的其他工作。

出纳岗位职责和要求内容（通用9篇）篇三

?1.负责公司证章、现金、支票等有价票据的保管

?2.负责现金及银行收付处理，银行对帐、单据审核、各种票据申领及开具。编制记帐凭证、各类财务报表、登记现金、银行日记帐，协助办理税务的申报。财会文件的准备、归档、装订和保管。

?3.负责工资发放、税费代缴、日常各类费用报销，保证报销手续及原始单据的合法、准确。

?4.负责与银行、税务、工商、社保等部门的对外联络，及时按公司要求申报变更资料

?5.负责库房日常管理，及时办理出入库手续。

?6.负责员工的考勤及办公室的日常行政工作。

?7.完成领导布置的其他工作。

出纳岗位职责和要求内容（通用9篇）篇四

? 1、严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。

?2、负责银行账户的日常结算，包括银行结算单据的填发、取得、核对。

?3、保管现金、存单及其他各类有价证券，并定期盘点核对，如发现涨短，及时上报处理。

?4、严格控制现金库存限额，以保证公司三日内正常经营需要为限。

?5、不得挪用现金或以“白条”抵库，不得签发“空头”支票。

?6、负责各项收付款业务及工资发放，做到及时准确，不得无故延误。

?7、登记现金、银行存款日记帐，并做到日清月结。

?8、根据帐务处理需要，及时将在手单据整理移交会计主管编制记账凭证。

?9、每日9：00前编制前日《资金日报表》，及时报告公司资金使用和结存情况。

?10、月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》。

?11、按时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款。

?12、负责在手税务、收据、支票等票据的保管和安全。

?13、完成领导交办的其他事项。

出纳岗位职责和要求内容（通用9篇）篇五

?1、按财务规定及时办理现金收付和银行结算业务：

?2、负责现金、支票、汇票、、收据的保管工作，负责按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账，银行存款日记账的工作，及时检查款项到账情况，做到日清、月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、帐实相符;

?3、要根据审批手续完整的付款单据办理付款，按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项;

?4、根据记账凭证报销内容收付现金，每日登记公司核对应收应付，及时核查应收款项和应付款项进度;

?5、每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金;

?6、保管好各种空白支票、票据、印鉴，按照公司财务制度，整理审核费用报销单，负责每月的开具和认证;

?7、负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到有关的制单人员;

?8、负责记账单位出纳工作，负责银行账户的结算，包括银行结算单据的填发、取得、核对;

?9、完成部门领导交办的其他任务。

出纳岗位职责和要求内容（通用9篇）篇六

?工作内容

? ?1、协助主管完成日常事务性工作，协助处理账务;

?2、现金及银行收付处理，制作记账凭证，银行对账，费用报销单据审核，开具与保管;

?3、协助财会文件的准备、归档和保管;

?4、固定资产和低值易耗品的登记和管理;

?5、负责社保备案，公积金缴纳等外勤工作。

?任职资格

?1、教育背景和专业财务或会计相关专业，大专及以上学历;

?2、工作经验2年以上相关工作经验;

?3、工作细心严谨、诚实正直、责任心强;

?4、有良好的职业道德素养和沟通协调能力。

出纳岗位职责和要求内容（通用9篇）篇七

?岗位职责：

?1、按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账。

?2、根据记账凭证报销内容收付现金。

?3、负责盘清库存现金,核对现金日记账,按规定程序保管现金,保证库存现金及有价证券安全。

?任职要求:

?1、本科以上学历,会计学或财务管理专业毕业;

?2、1年以上日企总帐会计经验;

?3、日语可对应社内沟通;

?4、熟悉操作财务软件、excel、word等办公软件;

?5、严谨细致、责任心强,具有良好的沟通表达能力及团队合作精神。

出纳岗位职责和要求内容（通用9篇）篇八

?1、按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账，要做到收有记录，支有签字。

?2、根据记账凭证报销内容收付现金。

?3、每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，现金要日清月结，按照逐笔记录现金日记账，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。

?4、保管好各种空白支票、票据、印鉴。支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况须填写收款人，应定期监督支票的回收情况。

?5、负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到有关的制单人员。

?6，协助会计准备每日，，月单据及报表。

?7，严格执行公司会计制度、财务管理制度和其他内部管理制度。

出纳岗位职责和要求内容（通用9篇）篇九

? ?1、负责公司办公文具、生活用品等的购、发放和管理工作。

?2、登记外出人员的报销核对以及会议纪要。

?3、公司车辆日常登记和加油充值申请流程。

?4、每月考勤统计及与员工核对汇总财务核对工资。

?5、每日工作日报上报情况登记。

?5、办公室工作环境的巡查及整改。

?6、员工转正购买社保等与财务核对工作的办理。

?7、协助招聘工作，为公司引进优秀的人才储备。做好公司人事资料档案的管理工作。

?8、协助总经理及业务部门来客接待工作及水果糖果等购。

?9、完成总经理交代的其他事项。

出纳岗位职责

出纳不能兼任的工作包括稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

出纳人员要有严谨细致的工作作风，良好的道德修养，并严格遵守各项工作准则。如果出纳既负责管理钱款，又负责复核，这样容易出现作的腐败现象；如果出纳兼任保管会计档案的话，可能容易利用管理会计档案的机会掩盖自己挪用钱款的行为。

收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作如果由出纳人员兼任，很容易造成监守自盗的局面。因此，规定出纳不能兼任以上工作岗位，可以有效预防贪污舞弊、挪用公款的情况发生。

出纳管理方式

1、严格执行现金管理制度和银行结算制度，管理现金。掌握每天库存金额，不得超过银行按定的限额，超出部分应及时送存银行。如发生超库存被罚款时，若因出纳未及时将超额现金存入银行造成的，将由出纳人员负责。不准违反现金管理规定从银行套取现全支出，也不准以转账支票的方式支付职工奖金或奖品，递进现金管理的监督。

2、负责办理现金收支和银行结算业务，根据审核的会计凭证，办理现金收付和银行结算业务。严格遵守现全管理制度和支票使用规定，现金要做到日清月结。按时发放工资、奖金，并填制有关的记账凭证。

出纳人员怎样执行现金管理制度

　对于很多人来讲，还不太了解出纳的工作，下面的我就给大家来讲一讲出纳的岗位职责。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

出纳岗位职责

　1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，帐面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款帐与银行对帐单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。

　2.根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并结出余额。

　3.按照国家外汇管理和结购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇;避免国家外汇损失。

　4、掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行帐户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞

　5.保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。

　6.保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

　 财务部出纳岗位职责

　出纳员是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算等有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据工作。主要工作职责有：

　第一条 做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正确性和合法性。

　第二条 每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与有关报表和凭证进行核对，填写《奖金日报表》，做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。

　第三条 严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、公司领导审核签章，方可办理。

　第四条 根据审核无误的收、付款原始凭证，填制记账凭证，记账凭证的内容必须填齐，附有原始凭证。填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并正确使用会计科目。要妥善保管会计凭证，应按编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，加盖封面、封底、盖章归档。

　第五条 根据帐务处理需要，及时将在手单据整理移交会计主管编制记账凭证。.配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作;做到及时准确，不得无故延误。

　第六条 负责银行账户的日常结算，银行存款日记帐，并做到日清月结，月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》。

　第七条 及时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款。

　第八条 出纳员不得兼管收入、费用债权、债务帐薄登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。

　第九条 保管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷，对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿，对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。保险箱密码要保密，保管好钥匙，不得转交他人。

　第十条 严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致。

　第十一条 负责编造学期和每月的现金支出，分清资金渠道，有的领取和支付现金。

　第十二条 根据规定和协议，作好应收款工作，定期向主管领导汇报收款情况。

　第十三条 及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种完整的原始凭证。

　第十四条 根据公司领导的需要，编制各种资金流动报表。

　 行政出纳员岗位职责

　1、严格执行各项财经政策，按规定认真管好现金，办理好各项收支账目。

　2、认真做好现金收付日记账，及时与银行办理结算手续，做到日清月结，按期填报库存报表，务必做到账库相符，如发现短款，应及时查明原因，并报校领导解决。

　3、认真审核一切报销单据，按财务制度办理现金收付手续，把好开支关。坚持按出差补助标准办理差旅费报销手续。

　4、加强现金管理，外出购物领取现金要经主任审批，多余现金要存入银行，谨防被盗。

　5、搞好学生的学费、杂费、水电费、住宿费、资料费等费用的收缴工作，收费结束后与有关同志及时核对，防止少交或漏交现象。

　6、严格执行财经纪律，不得用白条抵库，不得挪用公款，非经领导批准私人不得借用公款。

　7、做好工资表的编造和工资发放工作。

　8、做好办公用品的订购、保管和发放工作。并做好入库登记，使账物相符。

　9、完成领导交给的其它临时性任务。

　 出纳人员应该遵守哪些职业道德

　出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过?金钱关?。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。一般会计人员应该遵守的职业道德是：

　(1)敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。

　(2)熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规;规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。

　(3)依法办事。会计人员应当按照

　 出纳工作的交接手续

　《会计法》第二十四条规定：?会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。?出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。出纳员调动工作或者离职时，与接管人员办清交接手续，是出纳员应尽的职责，也是分清移交人员与接管人员责任的重大措施。办好交接工作，可以使出纳工作前后衔接，可以防止账目不清、财务混乱。出纳工作交接要做到两点：一是移交人员与接管人员要办清手续;二是交接过程中要有专人负责监交。交接要求进行财产清理.

　 出纳工作应注意事项

　 现金收付

　1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到予以没收，由责任人负责。

　2、现金一经付清，应在原单据上加盖?现金付讫章?。多付或少付金额，由责任人负责。

　3、把每日收到的现金送到银行。不得?坐支?。

　4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

　5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

　6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

　 银行账处理

　1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

　2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

　3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

　4、公司账务章平时由出纳保管。每日下班后账务章交总经理处。

报销审核

　1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。

　2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

　3、正规是否与收据混贴。若有，应分开贴。

　4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

　5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

　6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

　7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。

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出纳相关的法律法规

出纳员身处管理现金和使用现金的“前沿阵地”，负有直接的、重要的现金管理职责。因此，要切实执行好现金管理制度。现行的现金管理法规是1988年8月16日院第十八次常务会议通过的《现金管理暂行条例》和同年9月22日由中国人民银行制定的《现金管理暂行条件实施细则》。在实际操作过程中，应重点掌握以下内容：

1.要明确自己所在的单位是否属于现金管理的单位。《实施细则》规定：“凡在银行和其它金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位，必须执行本细则，接受银行的监督。”“企业包括：国营企业、城乡集体企业（包括村办企业）、联营企业、私营企业（包括个体工商户、农村承包经营户）。”依据规定，各核算单位应对号入座；

2.要明确单位使用现金的范围；

3.要明确一个单位在几家银行，只能在一家银行办理存、取现金的规定；

4.要明确转账结算起点；

5.要明确现金收支的有关规定；

6.要明确单位管理现金的几个“不准”（即不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间互相借用现金；不准利用银行账户代其它单位或个人存、取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入银行；不准保留账外公款；不准单位发放购物券变相货币；不准以任何票券代替人民币在市场上流通）；

7.要明确违背了现金管理制度的各种处罚，以提高执行现金管理制度的责任心。

出纳员要自学遵守现金收支的在关规定：一要坚持收支两条线，不得坐收坐支现金。对单位的销货收入（业务收入），应于当日（有特殊情况最迟不超过次日）送存银行。支付现金时，应从单位库存现金中支付，或者从银行，不得直接支用销货款（坐支现金）。确实需要坐支现金的单位，要事先报经银行审查批准，由银行核定坐支范围和限额。

坐支的现金要纳入账内核算，并按月向银行报送情况；二要做到把库存现金控制在限额之内，超过部分及时阉割存银行；三要消灭白条抵库，要求借用现金的条据经领导审批后记入往来账；四要执行现金管理中的诸项“不准”；五要在销售活动中对现金与转账结算一视同仁，不能只收现金，拒收票据；六要在单位购买专控商品时用转账结算，不可使用现金；七要与银行往来中据实办事，不用转账凭证套取现金，不编造用途套取现金，不利用账户其他单位和个人套取现金，不利用多头账户套取现金。

法律分析：《会计法》中对出纳的职责规定了限制性的条款。即 第三十七条：会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。《会计基础工作规范》也规定， 各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位。

会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算；财务成果核算，资金核算，往来结算，总帐报表，稽核，档案管理等。开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。

会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管槽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

按照企业内部控制制度不相容职务分离的要求，钱账分管(出纳管钱，会计管账；会计开票，出纳收付款)，出纳与会计不能一人兼任。一般出纳的职责是负责库存现金的管理，办理银行存款的具体收支业务，填制收付款记账凭证并根据(由他人)审核无误的收付款凭证登记现金和银行存款日记账，期末与现金、银行存款总账核对相符。除以上不能兼管的工作，出纳也可以从事如财产物资核算、工资核算等岗位的工作。

法律依据：《中华人民共和国会计法》

第三十七条 会计机构内部应当建立稽核制度。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

第三十八条 会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力。

担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。

本法所称会计人员的范围由院财政部门规定。